昨日，广州装修网获悉，广州100余个市本级部门公布2017年部门预算。与去年对比，今年的部门预算公开账本分类更广，新增了财政拨款收支单列，并把当中的一般公共服务、政府性基金、国有资本和财政专项资金“四本账”列出，与广州市财政预算看齐。同时，部门预算公开的内容更加详细，如各部门具体列出了本部门的各类公务用车数量。

晒账也越来越细，譬如市人力资源和社会保障局列出的名目就非常详细，下属的广州市劳动就业服务管理中心购置3张茶几0 .75万元、6张单人沙发2.1万元、1张三人沙发0 .6万元都一一列出。

财政拨款收支单列

与去年的2016预算公开范本相对比，今年部门预算中增加了《财政拨款收支总表》，并在《一般公共预算安排项目支出预算明细表》和《市级财政专项资金预算表》中增加“项目绩效目标”的说明。

“财政拨款收支总表”中，收入项目要求列出上年结转额和本年的财政拨款收入，本年财政拨款收入分为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算三个项目。财政拨款支出项目，要求按一般公共服务、公共安全支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出等项目公布。

市级财政专项资金预算情况今年单独以表格形式呈现，公布项目细化至下属单位名称、项目名称、项目内容、项目绩效目标等。据了解，对于财政专项资金，广州市财政局近年在进行清理整合，专项资金的数量及资金总规模得到了有效控制，至2017年，继续作为专项资金管理的有21项，金额107.39亿元。

“国有资本经营预算支出预算情况”也是范本中的新增内容。该部分要求公布部门2017年国有资本经营预算安排项目支出数额，并按支出预算的功能分类，要求列出其中解决历史遗留问题及改革成本支出是多少、国有企业资本金注入是多少、国有企业政策性补贴是多少，以及各自所占比例。

支出进度慢要被约谈

《一般公共预算安排基本支出和项目支出预算表》中，列出了该部门2016年度各项预算执行数和执行率，这是今年部门预算中新增的公开内容之一。

翻开了公开账本的105个部门，大部分的执行率在90%以上，也有部分部门的个别项目执行率较低。如广州市商务委的“食品和药品监督管理事务”一项，2016年预算数1.29万元，预算执行数0 .29万元，执行率只有22.48%。广州市商务委方面解释，该项目是食品安全举报奖励金，用于对食盐违法行为投诉举报的奖励支出。该奖励金按相关标准依投诉举报的申请发放，由于2016年申请发放少，所以支出少。

据广州市财政局介绍，目前支出进度与当年预算、明年预算安排、转移支付都挂钩的。如市财政局对2016年1-10月实际支出进度低于80%的经常性项目，2017年预算按2016年预算额“打九折”安排，实际支出进度低于50%的，按2016年预算额“打六折”安排。同时，对支出进度慢的行政区，市财政局还参照省的做法扣减返还性转移支付资金。据了解，去年支出进度慢的区和预算单位已被约谈。

亮点

不仅要晒花了多少 还要看花得好不好

两部门试点全过程预算绩效管理，首次公开全部项目绩效目标

这次广州市政府部门晒账，与以往不同的是，有两个部门———广州市残联、广州市知识产权局公开了全部项目的绩效目标。这是广州市政府有部门首次公开全部项目绩效目标，成为本次预算公开的亮点之一。

据广州市财政局介绍，广州市残联、广州市知识产权局被纳入2017年全过程预算绩效管理部门试点，将来纳入预算绩效管理的部门还会逐年增加，期望从过去的事后评价转变为目的申报、过程监督，促使政府部门“用好钱”。

既晒预算内容，也晒完成目标

广州市残联在部门预算报告中公布了101个项目绩效目标，其中41个是今年的新增项目，还有60个是跨年度或持续项目。在项目绩效目标表中，主要列出了各个项目的起止时间、2017年项目预算金额、项目内容及资金支出方向、项目绩效目标、项目主要绩效指标等，对于跨年度持续项目，还会列出上年度项目绩效完成情况。

以全市残疾人优惠乘车工作经费项目为例，今年预算金额是75万元，主要支出方向是对个人和家庭的补助支出;而项目绩效目标中提到，市残疾人优惠乘车目前残疾人已办残疾人羊城通乘车卡8万多张，2017年羊城通公司需对约2万张一代证乘车卡做系统升级，提高残疾人使用满意度。在项目主要绩效指标方面，包括资金拨付及时率、残疾人乘车卡疑难问题解决率、咨询答复率、服务对象满意率等多项指标，并有详细的占比率和满意率最低指标等，譬如咨询答复率不低于90%。

从事后评价转为目标申报、过程监督

广州装修网了解到，市财政部门此次挑选了2个试点部门试行全过程绩效管理，将部门整体绩效与各项目绩效结合并贯穿于预算管理的全过程实施绩效管理。期望从之前侧重事后绩效评价，逐步向目标申报、过程监督等环节延伸。

据广州市财政局相关工作人员介绍，虽然目前公布的绩效目标主要是由部门自行制定，但到年底时，财政部门会挑选一些项目进行第三方评价，形成报告，向人大汇报，并向社会公开。在2014年、2015年、2016年，广州已公开了6份、8份、10份第三方评价报告。

该工作人员还表示，以后还会有更多部门纳入预算绩效管理，明年是哪些部门也还在选择当中，最开始考虑纳入全过程绩效管理的部门要考虑可操作性，选的是项目不太多的部门，因为项目太多的大部门不容易推行。

专家点评

“花钱必问效 无效必问责”

广州市2016年首次将各部门预算绩效管理情况纳入部门决算公开的范围，公开2016年33个项目的绩效目标，公开了10份第三方评价报告，并首次公开58个自评项目的评价结果，较2015年、2014年的公开项目数量有明显提高(2014年公开6个、2015年公开8个第三方评价报告)。

“公众不是想知道你买一支笔花了多少钱，而是钱如何花，花得怎样。”中山大学岭南学院教授林江说，应让政府预算的绩效管理发挥更大作用，包括让第三方评价方法更多样和接地气，进一步扩大第三方评价结果的公开范围，增加第三方评价结果的约束力。

去年底财政部即表示，要大力推进全过程预算绩效管理，逐步建立“花钱必问效、无效必问责”的管理机制。

广州市财政局表示，绩效管理已初步促使部门转变预算理念，不再一味追求“多要钱”和“花完钱”，更加注重“用好钱”。据统计，市预算完成率在90%以上的项目比重从2008年的30%上升到2015年的80%，预算的准确性和执行力大幅提高。下一步将推进预算绩效全过程管理试点。

有部门未公布因公出国(境)目的地

昨日公布的部门预算账本中，虽然财政部门给出的公布要求更详细了，但不同部门公布的详尽程度不同，在因公出国(境)预算中，有的部门详细说明了目的地、所涉项目，有的部门未给出这些信息、描述较为笼统;对于公布公车数量的要求，有些部门依然公开得较笼统。

市工信委将赴多国学智能装备技术

在财政局发布的公布范本中，要求公布因公出国(境)的预算数额、比上年预算的增减数额，并要求解释。市财政局相关负责人说，他们要求出国事项“能细化就细化”，但预算跟决算不同，有些项目的具体安排还没有最终确定下来，有些部门公布得就比较模糊。

例如，市贸促会有115万元因公出国(境)预算，其说明了出国项目的名称，包括举办广州经贸周、广州名品、世界巡展活动、广州企业“走出去”推介招商活动等，但未说明目的地。市旅游局对110 .41万的公务出国(境)费用也未说明具体有哪些出国(境)项目。

广州装修网发现，部分部门在项目支出预算表格中详细地介绍了出国(境)的目的地。如，市工信委因公出国(境)费用预算为73 .4万元，将出访以色列、捷克、斯洛伐克等国，开展智能装备、工业机器人项目对接;出访美国、加拿大、俄罗斯，开展中小企业合作对接;赴以色列开展智能装备发展与技术应用专题培训。

发改委因公出国(境)费用预算为88 .7万元，对出国(境)项目也说明得较为详细。

有部门未按要求公布各类公车数量

本次预算公布中，市财政局在公布范本中将公车划分为一般公务用车、执法执勤用车、特种专业技术用车三类，并要求公布每类的具体数量，但有些部门并没有详细公布各类公车的数量。如市文广新局，其公务用车运行维护费404 .60万元，用于保障该局及27个下属单位253辆公务用车、专业用车和执法执勤用车的运行，比上年预算减少7 .44万元，但未公布公车数量。

会议费方面，广州市政府外事办公室2017年的预算增长幅度最大。市府外事办2017年一般公共预算安排会议费预算2981 .3万元，主要用于2017年《财富》全球论坛、广州—奥克兰—洛杉矶三城经济联盟2017广州峰会等，比上年预算增加2608.47万元，增长699.64%，报告中说明，主要是新增安排了2017年《财富》全球论坛经费预算。

在市外事办的预算报告中，“2017年《财富》全球论坛经费”的总预算数为5568万元。

看点

市教育局5所中学安排临聘教师经费

在今年1月举行的广州市第十五届人大一次会议上，市人大代表、广州市真光中学校长陈秋兰介绍，大部分中小学女教师比例超过50%，这一比例在小学更高。以真光中学为例，目前处在怀孕期和产假期的女教师近30人，占了全校教师的14%，全市的中学大概有10%的女教师怀孕或休产假。然而，教师经费由市财政统筹划拨，一名孕期教师的补贴大约在3000元，这个费用聘请代课老师是不够的。

昨日从广州市教育局的部门预算中看到，市教育局属下的7所中学中，有5所列出了临聘教师经费，包括执信中学130万元、第二中学216万元、第六中学39万元、广州外国语学校260万元、铁一中学520万元。

学校根据《广州市属中小学临聘教师预算编制暂行办法》，因教师脱产进修、长期病假、产假、支教等超过一年(含一年)情况，申请经费安排教师临时编制的教师上课。其中，广州外国语学校预算中提到，学校现有教职工在编人数137人，学校育龄女教职工79人，目前已孕女教职工15人，其中一胎12人，二胎3人，休产假的女教师成倍增多，需申请招聘临聘教师，预计招聘语文2人、数学1人、化学1人、历史1人、物理1人、体育1人、生物1人、音乐1人、美术1人、校医2人、财产管理员1人、英语1人、小语种6人等，每周可以承担约320课时量。

市人社局晒账最细　3张茶几都不放过

昨日公布的2017年部门预算中，在项目支出政府采购预算方面，市教育局、市公安局、市国规委等部门仍然是今年政府采购支出的“大户”，今年采购预算支出依然庞大，其中预算支出最高的市教育局达到10 .29亿元，是各部门中唯一一个预算超过10亿元的。

各个部门列出采购项目的明细程度各有不同，譬如广州市人力资源和社会保障局列出的名目就非常详细，下属的广州市劳动就业服务管理中心购置3张茶几0 .75万元、6张单人沙发2 .1万元、1张三人沙发0 .6万元都一一列出;但相对比很多其他部门购置办公家具都只是笼统列出，例如广州市农业局就只列出购置办公家具1批3.8万元。

机器人、无人机写进政府采购列表

广州装修网了解到，在今年各部门的采购支出中，智能服务机器人、无人机等“新潮”的装备被写入多个部门的采购列表。例如广州市文广新局下属的广州少年儿童图书馆今年预算采购咨询服务机器人及安防设备配套等项目，预算支出是461.25万元;还有西汉南越王博物馆“展览文物点交检测比对、安防、讲解机器人及导览机系统升级”项目采购支出是287万元。

无人机更是很多政府部门都计划采购，譬如广州市环保局下属广州市环境监测中心站今年生态遥感监测与评估项目预算采购无人机(带摄影)1台5万元;市教育局市电教馆也计划2017年购置高性能无人机两批3.6万元;而广州市林业和园林有害生物防治检疫管理办公室对无人机监测技术研究应用的预算支出则达到48万元。

广州动物园动物一年吃掉近千万元

另外，政府采购列出支出项目中，还有一些颇为有趣的支出。其中，广州动物园今年仅动物饲料采购一项的预算就要达到970万元，也就是说，广州动物园的动物今年光吃饲料就要吃掉近千万元。另外，今年用于可持续发展的野生动物种群培育方面，对动物采购也将达到355万元。

而广州市商务委今年安排政府采购预算4613.80万元，其中相当大一笔专项资金支出将用于采购农药、猪肉、化肥、食糖等市级重要商品储备，其中，仅猪肉储备1项就达2362.88万元，几乎占了该部门政府采购支出的一半。

个别部门工资预算增加

从各部门的账本中看到，基本支出列出了该部门的工资福利支出和住房改革支出，参照该部门的在职实有人数和编制外长期聘用人数，可大致了解该部门的人员收入水平。有个别部门的预算中提到，今年因政策性工资调整、聘用临时人员包干经费以及编制内实有人数增加而增加相关基本支出。

人均工资支出最多的前五个部门包括市卫计委、市林业和园林局、社科联、市城市更新局、民革广州市委员会，其中市卫计委人均工资支出18.15万元，领跑各部门人均工资。

人均住房改革支出最多的前五个部门包括市科创委、市旅游局、市供销社、市府参事室、民主促进会。其中市科创委人均住房改革为16 .21万元，为各部门最多。据悉，住房改革包括在职人员的住房公积金和编制人员的住房补贴等支出。

广州市财政局相关人士介绍，各部门的人员经费都严格按照广州市直部门的人员级别、年限和岗位制订及调整，公积金和住房补贴同样有年限标准，还与工资收入相关。其次，部门人员中，还有像公务员编制、事业单位编制和编制外等人员类型，各类型的人员经费不尽相同。